項目申請報告

企業投資項目申請報告與可行性研究報告的區別和聯系

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時間:2012/1/9 23:16:59  作者:鄭州碩博  來源:本站原創  查看:104  評論:2
內容摘要:《企業投資項目核準辦法》規定,項目申請報告應該包括六個方面的內容:(1)項目申報單位情況;(2)擬建項目情況;(3)建設用地與相關規劃;(4)資源利用及能源耗用分析;(5)生態環境影響分析;(6)經濟和社會效果分析。并要求項目核準機關主要根據以下條件對項目進行審查:(1)符合國家法律法規;(1)符合國民經濟和社會發展規劃、行業規劃、產業政策、行業準入標準和土地利用總體規劃;(3)符合同家宏觀調控政策;(4)地區布局合理;(5)主要產品未對國內市場形成壟斷;(6)未影響國家經濟安全;(7)合理開發并有效利用了資源;(8)生態環境和自然又化遺產得到有效保護;(9)未對公眾利益,特別是項目建設地的公眾利益產生重大不利影響。

企業投資項目申請報告與可行性研究報告的區別和聯系


    一、有關文件對項目申請報告的要求

    這次投資體制改革,對工程咨詢行業產生的影響將會是全方位、多層次的,其中一個新的要求就是納入“政府核準的投資項目目錄”范圍的企業投資項目需要編寫項目申請報告,從而使項目申請報告成為本次投資體制改革催生的一個新生事物。由于過去沒有經驗,人們對項目申請報告的性質、特點,以及如何編寫存在諸多疑問,迫切需要予以了解和掌握。為了深入理解項目申請報告的特點,必須首先明確它與大家所熱悉的企業投資項目可行性研究報告的區別和聯系。
    為了回答這一問題,首先需要研究有關文件對項目申清報告的要求。《國務院關于投資體制改革的決定》要求,企業投資建設實行核準制的項目,僅須向政府提交項目申請報告,不再經過批準項目建議書、可行性研究報告和開工報告的程序。政府對企業提交的項目申請報告,主要從維護經濟安全、合理開發利用資源、保護生態環境、優化重大布局、保障公共利益、防止出現壟斷等方面進行核準。
    《企業投資項目核準辦法》規定,項目申請報告應該包括六個方面的內容:(1)項目申報單位情況;(2)擬建項目情況;(3)建設用地與相關規劃;(4)資源利用及能源耗用分析;(5)生態環境影響分析;(6)經濟和社會效果分析。并要求項目核準機關主要根據以下條件對項目進行審查:(1)符合國家法律法規;(1)符合國民經濟和社會發展規劃、行業規劃、產業政策、行業準入標準和土地利用總體規劃;(3)符合同家宏觀調控政策;(4)地區布局合理;(5)主要產品未對國內市場形成壟斷;(6)未影響國家經濟安全;(7)合理開發并有效利用了資源;(8)生態環境和自然又化遺產得到有效保護;(9)未對公眾利益,特別是項目建設地的公眾利益產生重大不利影響。
    上述這些規定雖然還原則和籠統,但已經可以明顯地感覺到項目申清報告的編寫應體現以下特點:
    ()研究思路的三個轉變
    1、從“內部性”向“外部性”的轉變。可行性研究報告主要從企業內部角度,從企業自身的需要出發,研究項目的廠址選擇、工程技術方案、產品方案、市場前景、盈利能力等。投資體制改革方案強調,這些事項都應該是屬于企業自主投資決策的內部事項,這些自主權應該歸還給企業。因此,企業在為其內部管理層、董事會等送交的項目建議書或可行性研究報告中,仍然還需要這些研究內容,而且還要深化。但是,對于上報國家的項目申請報告,應重點闡述清楚國家應該關注的事項,主要是外部性、公共性事項。
    2、從微觀論述為主向宏觀論述的轉變。政府關注的主要應是涉及社會公共利益的宏觀問題,如產業安全、環境保護等,因此一定要站在政府作為公共事務管理者的立場上,從宏觀的、戰略的高度,將政府關心的一些重大事項闡述清楚。
    3、從“技術經濟論證”向“經濟、社會、資源、環境等綜合論證”的轉變。因此項目申請報告涉及的層次更高、內容更廣。編寫一本高質量的項目申請報告,其難度也更大。傳統的工程規劃設計單位從事這類工作,會面臨很大的困難。
    (二)研究目的的重大調整
    項目申請報告的研究目的主要是論述項目的建設是否有利于維護國家經濟安全、合理開發利用資源、保護生態環境、優化重大布局、保障公共利益、防止出現壟斷等,—切以社會公共利益為出發點。
    (三)項目論證的原則
    項目申請報告對項目的論證,應強調符合目前政府管理經濟活動的執政理念的重大調整,強調“堅持以人為本,樹立全面、協調、可持續的發展觀,促進經濟社會和人的全面發展”的要求,統籌城鄉發展、統籌區域發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然和諧發展、統籌國內發展和對外開放,將樹立和落實科學發展觀作為編制項目申請報告的指導原則。重點考慮以下因素。
    1、符合以人為本的發展理念,即項目的實施是否有利于推動人類社會價值的整體實現和共同進步。
    2、符合多維發展
目標的要求,即項目的建設實施與社會、人文、資源、環境及空間等多維價值的整體改善與發展相適應
    3、符合可持續發展的原則,包括經濟、社會、文化、資源、環境和空間的協調與可持續發展。
    4、符合社會主體參與的原則,體現區域社會群體是發展實踐的真正主體,擁有發展的參與權和選擇權。

二、項目申請報告與企業投資項目可行性研究報告的主要區別

    我們認為,二者的區別主要體現在以下五個方面:
    ()目的不同
    可行性研究報告的目的是要論證投資項目的可行性,包括市場前景可行性、技術方案可行性、財務可行性、融資方案可行性等等;項目申請報告不是對項目可行性所進行的研究,而是在企業認為從企業自身角度看項目已經可行的情況,回答政府關注的涉及公共利益的有關問題,目的是為了獲得政府投資管理部門的行政許可。
    (二)角度不同
    企業投資項目可行性研究報告是從企業角度進行的研究,因此側重于從微觀的角度、企業內部的角度進行的技術經濟論證。
項目申請報告是從公共利益的代言人—政府的角度進行的論證,因此是從宏觀的角度,外部性的角度所進行的經濟、社會、資源、環境等綜合論證。
    (三)內容不同
    企業投資項目可行性研究報告應對市場預測、廠址選擇、工程技術方案論證、設備選型、投資估算、財務分析、企業投資風險分析等方面進行研究,回答企業自身所關心的問題。項目申請報告是從維護國家經濟和產業安全、合理開發利用資源、保護生態環境、優化重大布局、保障公眾利益、防止出現壟斷等方面進行論證,回答政府所關心的問題。
    (四)時序不同
    可行性研究報告與項目申請報告是兩個不同性質的文件,項目申請報告不是在可行性研究報告基礎上的簡單補充,也不是可行性研究報告的替代物。對于一個理性的企業投資主體,在進行項目投資決策之前,無論政府主管部門是否要求,都應該首先從企業自身角度進行詳細的可行性研究,以論證項目是否可行,是否符合企業整體發展戰略規劃的要求,是否能夠滿足股東投資回報的要求。項目獲得企業內部決策機構—董事會批準后,應在此基礎上編寫項目申請報告,申請政府部門的行政許可。因此,可行性研究報告的編寫一般應先于項目申請報告。但并非絕對如此。比如企業對該項目的可行性已經有足夠把握,就沒有必要編寫基于企業自身需要的可行性研究報告,可以直接進入設計招標等環節,并按政府要求編寫項目申請報告,履行相應行政許可程序。或者如果編寫完整的可行性研究報告需要很多投入資金(大型復雜項目可能需要上億元投入),為了規避政府不予核準的風險,也可以有選擇地開展某些方面的前期研究,為編制項目申請報告提供依據,回答政府關心的問題。在項目確有把握獲得核準后,再從企業的角度進行全面系統的可行性研究。當然,類似情況如何處理,應該是企業內部事務。
    (五)法律效力不同
    可行性研究報告用于企業內部的投資決策,對企業內部股東及董事會負責,遵循企業內部管理規定及公司法人治理結構的約束。項目申請報告的編寫和報送具有政府行政的強制力約束,是企業在進行項目投資建設活動中必須履行的社會義務,受國家有關法律法規的制約,如行政許可法及國家行政主管部門有關項目投資管理規定的約束。


三、新的投資體制下如何理解企業投資項目的可行性研究報告

    在過去的投資體制下,政府對企業投資項目的可行性研究報告要進行審批,使得人們對可行性研究報告的編寫留下很深的印象。在市場經濟體制下,企業投資項目可行性研究報告是企業內部用于自身投資決策的一種項目分析工具,是分析項目是否具有可行性的一種項目淪證手段,與政府的公共管理活動沒有直接的聯系。政府對企業投資項日的可行性研究報告進行審批,甚至對企業之間合資、合作行為簽署的商務合同、協議進行審批,實際上政府是在行使企業董事會的職責,是政府部門“越位、錯位和缺位”的生動體現。這在一大二公、企業作為政府部門的附屬機構,政企不分的國營計劃經濟體制下是很正常的,但在成熟的市場經濟運行體制下是讓人根本無法理解的。正是由于我國政府部門要求對企業投資項目可行性研究報告進行審批,使得人們對可行性研究報告的編寫存在很多誤區。
    實際上,我國企業開始編寫可行性研究報告,是改革開放的產物,是從西方國家學習過來的,其藍本就是聯合國工發組織的黃皮書,即《工業可行性研究報告編制手冊》。該書要求工業項目可行性研究報告應該包括以下內容:①概述;②項目背景及目標定位;③市場及營銷分析;④原材料等供應方案;⑤建廠地區、廠址選擇及環境分析;⑥工程技術方案研究;⑦項目組織管理方案研究;⑧人力資源方案
研究;⑨項目實施進度及財務預算安排;⑩財務分析評價。可以看出,這些內容主要都是從企業的角度對項目的可行性進行論證。雖然該書也提到要關注項目對環境污染等方面的問題,但仍然是從企業的角度分析項目實施是否符合達標排放等環保法規的要求,需要增加的環境保護工程,以及企業需要為此付出的代價。
    可行性研究報告傳入我國后,由于逐步演變成為政府對企業投資項目進行管理的一種工具,因此要求企業必須按照政府規定的章節設置、內容、深度要求來編寫可行性研究報告,從而使可行性研究報告的內容加入了越來越多的“政府的意志”。如有關部門發布的各類投資項目可行性研究報告編寫規范中,都要求企業保送的可行性研究報告除了包括對企業內部事項諸如市場前景、廠址選擇、工程技術方案、投資估算、財務效益等進行論述之外,還應包括環境影響評價、國民經濟評價、社會評價、區域經濟影響評價等內容。尤其是一些政府部門要求,企業可行性研究報告應增加諸如勞動衛生、安全生產、消防、地震、水土保持、招投標、區域及行業規劃等越來越多的內容。在市場經濟的運作體制下,政府對企業的有關這類公共事項的管理,一般都是通過政策法規的手段進行間接管理的,不會要求企業的可行性研究報告中應該包括這些內容,開通過審批具體項目可行性研究報告的方式來履行其公關管理職能。正常情況下應該是通過制定和完善相關的政策法規,并監督法規實施的有效性,通過間接的手段來確保企業行為不至于損害公共利益。
    由于認識上的差異,使得人們對企業投資項目可行性研究報告的編寫內容及深度的理解越來越趨于復雜化,以至于各行業主管部門紛紛提出屬于本行業的企業投資項目可行性研究報告編寫的大綱、指南、手冊等,以便把行業內部管理的思路、要求及內部職能的行使統統加入到可行性研究報告中。
    當然,需要說明的是,對于政府投資項目而言,政府將會以項目的直接發起人(甚至是項目公司股東)和公共事務管理者的雙重身份參與到項目中的,因此對政府投資項目可行性研究報告的編制可能會與企業投資項目存在較大的差異。但無論如何,對于涉及面廣的宏觀事項,應盡可能地采用通過政策法規等間接手段進行管理和規范。如果都集中到項目審批的環節上,不僅會明顯加大行政成本,而且也不會取得理想效果。
    投資體制改革要求企業投資項目不再需要上報可行性研究報告,這將會使得企業投資項目可行性研究報告的編寫回歸其本來面目成為可能。這就要求企業應根據其自身決策的需要,自行決定編寫可行性研究報告的內容、形式、深度要求,沒有必要必須按照所謂標準的格式進行編寫,當然更沒有必要編寫成一本“可批性報告”以滿足政府審批需要。甚至企業如果有確切的把握,認為項目一定可行的情況下,完全可以不編寫可行性研究報告,這些都是企業內部事務。
    但是與此對應的是,如果項目屬于核準目錄范圍,必須按照政府部門規定的內容及深度要求,邀請有資質的工程咨詢單位編寫規范的項目申請報告,報請項目核準機關進行核準,以獲得企業對該項目進行投資建設的行政許可。
    

四、企業投資項目可行性研究報告與項目申請報告的聯系

    在理解了項目申請報告與可行性研究報告的性質和特點之后,就不難理解二者之間的關系:首先,二者都是適用于企業投資項目的前期論證文件,都是對企業投資項目的前期論證工作的載體和重要工作內容;其次,項目申請報告可以看成是在企業可行性研究報告基礎上的提升和拓展,二者既不排斥,也不重復,各成體系;再次,系統深入的可行性研究,可以為項目申請報告的編寫打下堅實的基礎,尤其是大型復雜的建設項目更是如此;最后,如有必要,企業在上報項目申請報告時,可以將企業可行性研究報告作為項目申請報告的附件之一,但政府部門不應對此予以強制。涉及企業內部商業機密內容的可行性研究報告,可以不向政府核準機關公開。



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